Налоговый учет 2001

Задание 1

Исходные данные:

Требуется:

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. Выполнить трендовый анализ налоговых платежей, начисленных в 2014 г. и за 1-е полугодие 2015 г.
                  2. Сделать необходимые выводы.

Задание  2

Исходные данные:

Требуется:

1. Рассмотреть сущность источников информации и требования к их содержанию при аудиторской проверке аналитических регистров по налогу на добавленную стоимость.

2. Решение оформить в табличной форме по образцу.

Задание 3

При проверке расчетов по служебной командировке сотрудника организации, находящейся на общем режиме налогообложения, аудитор исследовал следующие документы:

- командировочное удостоверение с отметками о нахождении в командировке, связанной с повышением квалификации, с 15 марта по 20 марта текущего года;

- приказ руководителя организации об утверждении суточных в размере 1000 руб.;

- авансовый отчет с расчетом суточных на сумму 6000 руб.

Сумма суточных включена в расходы:

- в пределах норм: Дебет 20, Кредит 71 – 600 руб.

- сверх норм: Дебет 91-2 Кредит 71 – 5400 руб.

В регистре налогового учета по налогу на доходы физических лиц сумма расходов, учитываемых при налогообложении доходов, отражена в сумме 600 руб.

Задание: выявить нарушения в учете, разработать рекомендации по устранению нарушений, если нарушение выявлено до истечения отчетного года. Рассчитать возможные финансовые санкции.

Задание 4

В соответствии с договором купли-продажи организация получила в июне отчетного года аванс в сумме 472 000 руб. В регистре по субсчету 62-2 «Авансы полученные», сделаны записи:

Дебет счета 51, Кредит субсчета 62-2 – 472 000 руб. (на сумму полученного аванса).

В августе отгружена покупателю продукция:

Дебет субсчета 62-1, Кредит субсчета 90-1 – 472 000 руб. – отражена отгрузка товаров покупателю;

Дебет субсчета 90-3 Кредит счета 68 – 72 000 руб. – начислен НДС.

Охарактеризуйте нарушение, ссылаясь на нормативные документы, если известно, что организация находится на общем режиме налогообложения. Рассчитайте возможные финансовые санкции.